Impuesto de Sociedades en Andorra 2026
¿Es cierto que las empresas en Andorra solo pagan un 10% de sus beneficios? Esta es una de las preguntas más frecuentes. La respuesta directa es sí: el tipo general del Impuesto de Sociedades (IS) es del 10%. Sin embargo, la realidad fiscal tiene muchos más matices.
Entre el beneficio bruto y la cuota final a pagar entran en juego deducciones, ajustes y, sobre todo, el pago mínimo del 3% introducido por la reforma del 2023. En esta guía actualizada, le explicamos todo lo que necesita saber antes de tomar decisiones financieras en el Principado.
1. ¿Qué es el Impuesto de Sociedades y cuáles son los tipos vigentes?
Este tributo directo grava los beneficios obtenidos por las personas jurídicas residentes fiscales en Andorra (como las sociedades SL, SLU, SA, SAU) y por los establecimientos permanentes de empresas extranjeras. Cabe destacar que los autónomos no tributan por este impuesto, sino que lo hacen a través del IRPF.
| RÉGIMEN FISCAL | TIPO | CONDICIONES Y DETALLES |
|---|---|---|
| Tipo General | 10% | Es el tipo nominal aplicable por defecto a todas las sociedades andorranas y uno de los más competitivos de Europa. |
| Tipo Reducido | 2% | Para comercio internacional, explotación internacional de intangibles y ETVE. Es obligatorio obtener autorización previa y demostrar substancia económica real. |
| Cuota Mínima | 3% | Desde la Ley 5/2023, ninguna empresa con beneficios puede tener un tipo efectivo inferior al 3%, independientemente de las deducciones. |
2. Deducciones principales en el Principado
A pesar de las restricciones recientes, la normativa sigue ofreciendo incentivos fiscales muy atractivos para fomentar el crecimiento empresarial. No olvide que la suma de todas estas bonificaciones nunca podrá rebajar su cuota por debajo del suelo del 3%.
| TIPO DE DEDUCCIÓN | REQUISITOS CLAVE |
|---|---|
| Creación de empleo | Aplicable por cada nuevo contrato indefinido. Exige el mantenimiento de la plantilla. |
| Inversiones (Activos Fijos) | Se calcula sobre el importe invertido en activos nuevos destinados exclusivamente a la actividad económica. |
| Doble Imposición Internacional | Evita tributar dos veces por la misma renta si existe un Convenio (CDI) con el estado de origen. |
| I+D+I y Mecenazgo | Sujeto a la calificación del proyecto y a la presentación de documentación técnica detallada. |
3. Obligaciones formales: Plazos y Sustancia Económica
Para liquidar correctamente el impuesto, es vital conocer el calendario: el pago a cuenta se realiza durante el mes de septiembre (un 50% de la cuota del año anterior), y la declaración anual debe presentarse antes del 31 de julio del ejercicio siguiente por vía telemática.
Más allá de los plazos, la sustancia económica es ahora el punto de mira principal de las inspecciones (especialmente si aplica el tipo del 2%). Necesita demostrar medios reales: una oficina física, personal contratado, cuentas bancarias operativas y que las decisiones directivas se tomen realmente desde el territorio andorrano.
4. Comparativa Fiscal: Andorra vs España vs Portugal
El atractivo de Andorra se hace muy evidente cuando lo comparamos con los países del entorno. En un caso teórico con 200.000 € de beneficio bruto, las diferencias en la cuota nominal son muy significativas:
| PAÍS | TIPO NOMINAL | CUOTA (Sobre 200.000€) |
|---|---|---|
| 🇦🇩 ANDORRA | 10% | 20.000 € |
| 🇪🇸 ESPAÑA | 25% | 50.000 € |
| 🇵🇹 PORTUGAL | 19% (+ recargo municipal) | Aprox. 41.000 € |
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